البنوك والنقدية والتسويات البنكية
تتبّع الحسابات والمدفوعات والإيداعات والفروقات مقابل كشوف الحسابات.
أنشئ كل حساب بنكي أو نقدي بعملته وحساب الأستاذ القابل للترحيل المرتبط به. سجّل الإيداعات والسحوبات والمقبوضات والمدفوعات والتحويلات والرسوم بمرجع واضح. استخدم التسوية البنكية لمقارنة رصيد النظام مع كشف الحساب البنكي، وحدّد الحركات المطابقة، وافحص البنود غير المطابقة.
لا تفعّل أي وسيلة مالية دون ربط صريح بدليل الحسابات. يجب تفسير فروقات التسوية وتصحيحها من خلال قيد قابل للتدقيق.